小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！_伊美尔尹林

发布时间：2025-09-11 11:03:41 来源：小刀之家 作者：李智楠

某小规模纳税人是工业企业，如果达到免征增值税条件时，其中1月份销售收入为5万元 ，2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税 ，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，下同) ，应税所得率为10%，企业所得税实行核定征收，3月份销售收入为1万元，2月份销售收入为2万元 ，如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷 ：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借 ： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！

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