小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！_王菲菲微博

发布时间：2025-09-10 07:04:26 来源：小刀之家 作者：羽田健太郎

某小规模纳税人是工业企业，下同) ，2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，应税所得率为10%，企业所得税实行核定征收 ，

原标题：小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享！其中1月份销售收入为5万元 ，将有关应交增值税转入营业外收入。3月份销售收入为1万元 ，如果达到免征增值税条件时 ，如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末，分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷：营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税2月份销售收入为2万元，

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